Внимание! Новые формы расчета по страховым взносам и налогу на доходы физических лиц (6-НДФЛ) и налогу на прибыль организаций

Межрайонная ИФНС России № 2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре доводит до сведения об  изменении форм отчетности. Изменения внесены Приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц» (Зарегистрирован в Минюсте России 28.10.2021 № 65629) и Приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме» (Зарегистрирован в Минюсте России 28.10.2021 № 65632), а также Приказа ФНС России от 05.10.2021 № ЕД-7-3-/869@ (далее – Приказ № ЕД-7-3-/869@).

Обращаем внимание на нижеследующее.

• В части расчета по страховым взносам.

Большинство изменений связано с переходом на прямые выплаты, так например:

— из разд. 1 исключены стр. 120 — 123. В них ранее отражалось превышение расходов над взносами;

— в приложении 2 к разд. 1 исключено поле для признака выплат. Вместо расходов на выплату обеспечения (стр. 070) необходимо указать расходы, возмещенные ФСС. Вместо расходов, возмещенных ФСС (стр. 080), необходимо отражать сумму взносов к уплате.

Кроме того, изменились штрихкоды и убран код по ОКВЭД2 с титульного листа.

Данная форма применяется, начиная с отчетности за I квартал 2022 года.

• В части расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

Поправки к форме точечные:

— изменились штрихкоды;

— добавлены строки для сведений о высококвалифицированных специалистах (разд. 2 стр. 115, 121 и 142);

— добавлено поле для налога на прибыль, который нужно зачесть при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия (разд. 2 стр. 155).

В справке о доходах также заменены штрихкоды, появились поля для сведений о сумме налога на прибыль к зачету и КБК.

В порядке уточнили, что разд. 2 заполняется исходя из сумм фактически полученного дохода.

Обновленную форму необходимо применять с отчетности за 2021 год (годовой).

3. Приказом № ЕД-7-3-/869@ внесены следующие изменения в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций:

1) в приложении № 1 к декларации по налогу на прибыль организаций изменены штрих-коды;

2) в приложении 7 к Листу 02 Раздела Г «Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета» добавлена строка «ИНН участника консолидированной группы налогоплательщиков», коды расходов, учитываемых при расчете уменьшения налога в федеральный бюджет, строки, отражающие остаток суммы уменьшения налога, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, не учтенной при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды, в разрезе кодов расходов, а также строки, отражающие остаток неучтенного инвестиционного налогового вычета, в разрезе кодов расходов;

3) в Листе 03 Раздела А «Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)» добавлены строки, отражающие ИНН и КПП организации, а также дивиденды, начисленные получателям дохода – международным холдинговым компаниям (в том числе в разрезе ставок) в порядке пункта 5 статьи 275 Налогового кодекса Российской Федерации;

4) в приложении № 2 к налоговой декларации добавлена строка, отражающая субъект Российской Федерации, в котором реализуется соглашение о защите и поощрении капиталовложений, добавлены строки, в том числе для исчисления налога по пониженной налоговой ставке. Кроме того, добавлен Раздел Б «Сведения о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций при исполнении соглашения о защите и поощрении капиталовложений по организации или по обособленным подразделениям в субъекте Российской Федерации».

Также внесены изменения в порядок заполнения декларации и формат предоставления декларации.

Обращаем внимание, что новая форма декларации, утвержденная Приказом № ЕД-7-3-/869@, подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев 2021 года (срок представления не позднее 28.03.2022). За предыдущие налоговые периоды декларация по налогу на прибыль организаций представляется по форме и формату, утвержденным приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.